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제1장 경리초보자의 회계흐름 따라잡기
1년간 회계실무의 순환과정
반드시 알아야 하는 회계의 기본개념
▶ 장부상 기록의 대상은 회계상 거래이다.
▶ 거래를 장부에 적는 방법은 복식부기의 원리로
[사례] 단식부기와 복식부기의 차이
▶ 복식부기의 필수도구는 차변과 대변이다.
▶ 차변의 구성요소와 대변의 구성요소
▶ 차변과 대변으로 장부에 나누어 적는 것이 분개
1. 전표
2. 분개장
기업회계의 결산방법
▶ 회계기준상 처리는 발생주의
▶ 실무상으로는 현금주의를 선호
[사례] 분식가능성이 큰 계정과목 해설
▶ 실무상 처리를 회계기준에 맞추는 작업이 결산
▶ 결산의 예비절차
▶ 결산의 본절차
▶ 결산정리(기말수정분개)
1. 자산계정의 결산정리
현금계정의 결산정리
당좌예금계정의 결산정리
단기매매증권의 결산정리
매도가능증권의 결산정리
매출채권 계정의 결산정리
재고자산계정의 결산정리
유형자산계정의 결산정리
무형자산계정의 결산정리
미사용소모품의 결산정리
2. 부채계정의 결산정리
사채계정의 결산정리
장기차입금계정의 결산정리
퇴직급여충당부채계정의 결산정리
3. 자본계정의 결산정리
인출금의 정리
4. 수익 및 비용의 결산정리
미지급비용(비용의 예상)
미수수익(수익의 예상)
선급비용(비용의 이연)
선수수익(수익의 이연)
▶ 계정의 마감
1. 손익계산서(포괄손익계산서(국제회계)) 계정의 마감
수익계정의 마감
비용계정의 마감
집합손익계정의 마감
2. 대차대조표(재무상태표(K-IFRS)) 계정의 마감
자산계정의 마감
부채계정의 마감
자본계정의 마감
▶ 결산보고서 작성
결산 재무제표의 세무조정
▶ 익금과 익금불산입
▶ 손금과 손금불산입
[사례] 세무조정에서 익금산입과 손금불산입이 중요한 이유
제2장 재무제표 작성방법과 재무제표에 대한 이해
기업의 성적표인 재무제표
▶ 재무제표의 종류
▶ 국제회계기준에(K-IFRS) 따른 재무제표
1. 재무제표의 구성
2. 재무제표 양식
3. 기존 손익계산서에 기타포괄손익 항목 도입
4. 매각예정 비유동자산의 구분표시
5. 현금흐름표상 당좌차월의 분류
재무제표의 구성항목의 측정과 인식
▶ 측정
▶ 인식
[사례] 국제회계기준(K-IFRS)상 재무제표 구성항목의 인식?측정 요건
재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계
▶ 개념체계의 범위
▶ 재무제표의 기본가정
[사례] 국제회계기준(K-IFRS)상 기본가정
[사례] 국제회계기준(K-IFRS)상 재무제표의 목적과 재무정보의 질적특성
▶ 질적특성 및 제약요인
▶ 재무제표의 구성요소
제3장 재무상태표 작성방법과 재무상태표 계정과목해설
현행 대차대조표의 구성항목 K-IFRS의 재무상태표의 구성항목
[사례] K-IFRS에서 대차대조표 명칭변경
▶ 재무상태표(대차대조표)의 의미
▶ 재무상태표(대차대조표)의 구성
1. 대차대조표의 구성(K-IFRS 미적용)
자산
부채
자본
2. 재무상태표의 구성(K-IFRS 적용)
[사례] K-IFRS상 생물자산의 인식과 평가
재무상상태표(대차대조표)의 표시방법과 양식
▶ 대차대조표의 표시방법(IFRS 미적용)
1. 유동자산
2. 유동부채
▶ 재무상태표의 표시방법(K-IFRS 적용)
1. 재무상태표와 자산 ? 부채 항목의 표시
2. 재무상태표 자본 항목의 표시
▶ 재무상태표의 양식 샘플(IFRS 적용)
[사례] K-IFRS상 금융자산과 금융부채
자산의 유동자산 중 당좌자산 계정과목해설
[사례] 특수한 금융거레의 계정과목 구분
▶ 현금및현금성자산
1. 현금및현금등가물 분개사례
2. 보통예금 분개사례
[사례] 은행예금관리 체크포인트
[사례] 대출금관리 체크포인트
[사례] 은행계정조정표의 조정
3. 당좌예금 분개사례
▶ 단기투자자산
1. 정기예금 분개사례
2. 정기적금 분개사례
3. 단기매매증권 분개사례
[사례] 수익증권의 계정분류
[사례] 유동자산으로 분류되는 유가증권
[사례] 유가증권관리 체크포인트
[사례] 대여금관리 체크포인트
[사례] 예금관련 결산체크포인트
▶ 매출채권
1. 신용카드매출시 분개사례
2. 매출할인이 발생한 경우 분개사례
3. 일반적인 어음거래 분개사례
4. 어음할인시 분개사례
5. 어음부도시 분개사례
[사례] 유가증권관련 결산체크포인트
[사례] 구매자금대출 회계처리
[사례] 외상매출담보채권의 회계처리
[사례] 외상매출금관련 결산체크포인트
[사례] 받을어음관련 결산체크포인트
▶ 선급금
[사례] 선급금관련 결산체크포인트
▶ 선급비용
▶ 미수금
1. 부가가치세 납부시 분개사례
2. 연말정산 환급액 발생시 분개사례
[사례] 선급비용관련 결산체크포인트
[사례] 미수금관련 결산체크포인트
▶ 미수수익
▶ 기타 당좌자산 계정과목(부가가치세대급금, 선납세금, 가지급금, 전도금)
1. 부가가치세 납부시 분개사례
2. 법인세중간예납 등 세금납부시 분개사례
3. 대표이사 등 임원의 개인적 지출비용의 분개사례
4. 전도금지출시 분개사례
[사례] 미수수익관련 결산체크포인트
[사례] 가지급금관련 결산체크포인트
[사례] 부가가치세대급금 관련 결산체크포인트
[사례] 선납세금관련 결산체크포인트
[사례] 전도금관련 결산체크포인트
▶ 대손충당금(자산차감 평가성충당금)
[사례] 대손예상액을 추정하는 방법
[사례] 대손충당금관련 결산체크포인트
K-IFRS 적용시 금융상품과 유가증권
[사례] 년 기업변화에 주목해야
▶ 금융상품
1. 금융자산
2. 금융부채
[사례] 1년 기준의 개념
3. 유가증권
취득원가
측정
자산의 유동자산 중 재고자산 계정과목해설
▶ 재고자산의 취득원가
▶ 기말재고금액의 결정
1. 재고수량의 파악방법(계속기록법과 실제재고조사법)
계속기록법
실제재고조사법
2. 기말재고자산의 단가결정방법(원가흐름의 가정)
개별법
총평균법
이동평균법
선입선출법
후입선출법(K-IFRS에서는 불인정)
[사례] K-IFRS기준상 표준원가제도
[사례] K-IFRS기준상 후입선출법 적용
▶ 재고자산의 평가(저가법)
[사례] 재고자산의 시가가 원가보다 하락하는 경우
[사례] 재고자산의 저가평가 기준
▶ 재고자산평가손실과 재고자산감모손실
[사례] 재고자산관련 결산체크포인트
[사례] 재고자산감모손실과 재고자산평가손실의 차이
[사례] 재고자산평가손실의 처리방법의 국제회계기준 비교
▶ K-IFRS상 재고자산의 주요 개정내용
1. 표준원가법 허용
2. 후입선출법 불인정
3. 재고자산의 감모손실과 평가손실
자산의 비유동자산 중 투자자산 계정과목해설
▶ 장기금융자산
[사례] 장기금융자산관련 결산체크포인트
▶ 장기투자증권
1. 매도가능증권
매도가능 지분증권
[사례] 시장성 있는 지분증권의 판단기준
매도가능 채무증권
2. 만기보유증권
3. 손상차손의 회계처리
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 주식의 회계처리
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 주식의 회계처리
▶ 지분법적용투자주식
▶ 장기대여금
[사례] 장기대여금관련 결산체크포인트
▶ 투자부동산
[사례] 투자부동산관련 결산체크포인트
▶ 현행 기업회계기준과 국제회계기준 주요비교
1. 투자부동산
투자부동산의 분류
투자부동산의 평가
[사례] 투자부동산의 K-IFRS상 원가모형과 공정가치 모형
[사례] 투자부동산 K-IFRS 적용시 유의사항
리스이용자의 운용리스 부동산에 대한 권리의 회계처리
주석공시의 차이
2. 관계기업 투자
지배력과 중대한 영향력의 구분
중대한 영향력 판단 시 의결권의 산정
관계기업 투자의 취득시 회계처리
공동지배기업 참여자의 비화폐성 출자
[사례] 관계기업 투자시 K-IFRS 적용시 유의사항
3. 법인세(K-IFRS 제호)
자산인식 요건
이연법인세자산·부채의 측정
이연법인세자산·부채의 표시
자산의 비유동자산 중 유형자산 계정과목해설
▶ 취득원가
[사례] K-IFRS상 유형자산 차입원가의 자본화
[사례] 유형자산의 공정가액
1. 일반적인 경우
2. 건물건설의 경우
3. 일괄구입의 경우
4. 자산의 교환
5. 국고보조금(또는 공사부담금)
[사례] 유형자산 교환시 K-IFRS상의 내용
1. 복구비용
2. 기타 취득
▶ 자본적 지출과 수익적 지출
[사례] K-IFRS상 자본적 지출 및 수익적 지출 관련 규정
▶ 원가모형
1. 감가상각
감가상각의 결정요인
감가상각방법
기중 취득자산의 감가상각
2. 유형자산의 손상
유형자산손상의 회계처리
손상차손의 환입
3. 유형자산의 제거
유형자산을 처분하거나 사용을 통해 미래에 더 이상 경제적 효익을 제공할 수 없는 경우 재무제표에서 제거한다.
▶ 재평가모형
1. 처음으로 재평가 모형을 적용하는 경우
[사례] K-IFRS상 유형자산의 평가
2. 재평가 이후의 감가상각
3. 재평가잉여금의 처리
4. 재평가이후 연도의 재평가
5. 유형자산의 제거
6. 감가상각방법의 변경
[사례] 유형자산의 K-IFRS 적용시 유의사항
▶ 현행 기업회계기준과 국제회계기준 주요비교
1. 사후적인 원가의 자산인식 조건
2. 유형자산의 일부를 대체하면서 대체원가를 자산으로 인식할 때 대체되는 부분의 회계처리
3. 정기적인 종합검사 원가의 회계처리
4. 복구원가의 범위와 인식
5. 교환거래의 회계처리
6. 유형자산의 평가방법
7. 유형자산의 감가상각단위
8. 잔존가치의 정의 및 회계처리
9. 감가상각방법 변경의 회계처리
10. 자산손상에 대한 보상의 회계처리
▶ 토지
[사례] 토지관련 결산체크포인트
▶ 설비자산
1. 건물
[사례] 건물관련 결산체크포인트
2. 구축물
3. 기계장치
[사례] 기계장치관련 결산체크포인트
▶ 차량운반구
▶ 건설중인자산
▶ 비품
▶ 공구와기구
[사례] 공구와기구관련 결산체크포인트
[사례] 자산손상에 대한 K-IFRS규정
자산의 비유동자산 중 무형자산 계정과목해설
▶ 무형자산의 인식요건
[사례] K-IFRS상 무형자산의 인식요건
1. 식별가능성
2. 통제
3. 미래경제적 효익
▶ 무형자산의 취득과 상각
1. 취득원가
2. 무형자산의 상각
[사례] K-IFRS상 웹사이트 개발비용의 회계처리
[사례] K-IFRS상 무형자산의 평가
[사례] K-IFRS상 무형자산의 내용연수
▶ 영업권
[사례] K-IFRS상 영업권관련 규정
[사례] 영업권관련 결산체크포인트
▶ 산업재산권
1. 특허권
2. 실용신안권
3. 의장권
4. 상표권
[사례] 산업재산권관련 결산체크포인트
▶ 광업권
▶ 어업권
▶ 차지권
▶ 개발비
▶ 현행 기업회계기준과 국제회계기준 주요비교
[사례] 무형자산의 K-IFRS 적용시 유의사항
1. 기준서의 적용범위에서 광업권의 제외
2. 무형자산의 정의 개정
3. 식별가능성 개념의 명확화
4. 무형자산으로 인식하는 계약에 의하지 않은 고객과의 관계
5. 무형자산의 인식기준
6. 내용연수가 비한정인 무형자산
7. 내용연수가 유한한 무형자산의 손상평가
8. 사업결합으로 취득한 진행 중인 연구개발 프로젝트에 대한 취득 후의 지출에 대한 회계처리
9. 무형자산의 교환거래
10. 상각방법의 변경
자산의 비유동자산 중 기타비유동자산 계정과목해설
▶ 장기매출채권
▶ 장기선급비용
▶ 장기미수수익
▶ 장기선급금
▶ 장기미수금
▶ 이연법인세자산
▶ 보증금
1. 사무실 임차보증금
2. 무인경비(보안) 시스템 설치·이용
3. 전화설치보증금
부채 중 유동부채 계정과목해설
[사례] 유동부채관리
▶ 매입채무
1. 외상매입금
2. 지급어음
3. 실무상 처리
[사례] 매입채무관련 결산체크포인트
▶ 단기차입금
[사례] 단기차입금관련 결산체크포인트
▶ 미지급금
[사례] 미지급금과 미지급비용의 차이
▶ 미지급비용
[사례] 미지급비용관련 결산체크포인트
▶ 선수금
[사례] 선수금관련 결산체크포인트
▶ 예수금
[사례] 예수금관련 결산체크포인트
▶ 미지급법인세
▶ 미지급배당금
▶ 선수수익
[사례] 선수수익관련 결산체크포인트
▶ 유동성장기차입금
▶ 가수금
▶ 현행 기업회계기준과 국제회계기준 주요비교
부채 중 비유동부채 계정과목해설
▶ 사채
1. 액면금액
2. 액면이자율
3. 시장이자율(유효이자율)
[사례] 사채관련 결산체크포인트
▶ 전환사채
1. 용어의 정의
2. 회계처리
[사례] 복합금융상품(K-IFRS)
▶ 신주인수권부사채
▶ 장기차입금
▶ 장기성매입채무
[사례] 장기차입금관련 결산체크포인트
▶ 퇴직급여충당부채
[사례] 퇴직급여충당부채관련 결산체크포인트
▶ 단체퇴직보험료
▶ 퇴직연금보험료
1. 확정급여형 퇴직연금제도
2. 확정기여형 퇴직연금 제도
▶ 제품보증충당부채
▶ 현행 기업회계기준과 국제회계기준 주요비교
1. 충당부채
충당부채 인식요건 중 자원의 유출가능성의 정도
충당부채 후속 측정시 적용 할인율
2. 종업원급여
일반적인 원칙
적용범위
회계처리
[사례] 확정기여제도와 확정급여제도의 차이
확정급여제도와 재무제표
현행기준과 주요차이
[사례] 종업원급여의 K-IFRS 적용시 유의사항
자본 중 자본금 계정과목해설
[사례] 이익잉여금은 많고 자본금 적은 기업 무상증자 기대 높다.
▶ 설립시 주식의 발행
▶ 현물출자에 의한 주식의 발행
▶ 유상증자에 의한 주식의 발행
▶ 무상증자에 의한 주식의 발행
1. 자본준비금의 경우
2. 이익준비금의 경우
3. 전환증권의 전환
[사례] 자기자본을 충실히 하라
자본 중 자본잉여금 계정과목해설
▶ 주식발행초과금
▶ 감자차익
▶ 자기주식처분이익
자본 중 자본조정 계정과목해설
▶ 자기주식
▶ 주식할인발행차금
▶ 배당건설이자
▶ 미교부주식배당금
▶ 자본 중 기타포괄손익누계액
[사례] K-IFRS상 기타포괄손익
계정과목해설 자본 중 이익잉여금 계정과목해설
▶ 이익준비금
▶ 기타법정적립금
▶ 임의적립금
▶ 미처분이익잉여금
제4장 (포괄)손익계산서 작성방법과 (포괄)손익계산서 계정과목해설
(포괄)손익계산서의 양식과 표시방법
▶ 손익계산서의 표시방법(IFRS 미적용)
1. 수익
2. 비용
3. 이익(수익 - 비용)
▶ (포괄)손익계산서의 표시방법(K-IFRS 적용)
1. 포괄손익계산서의 표시방법
2. (포괄)손익계산서에 표시되는 정보
3. (포괄)손익계산서 또는 주석에 표시되는 정보
수익과 비용항목이 중요한 경우
비용항목의 성격별, 기능별 구분표시
[사례] 포괄손익계산서(성격별)
[사례] 포괄손익계산서(기능별)
매출액과 매출원가 계정과목해설
▶ 매출액
[사례] K-IFRS 적용시 매출액의 표시방법
[사례] 매출에누리와 매출환입의 차이점
1. 일반적인 수익의 인식
2. 사례별 수익의 인식
위탁판매의 경우 수익인식
프랜차이즈수수료의 수익인식
기타 사례별 수익인식
[사례] 전산시스템용역구축의 수익인식
▶ 매출원가
[사례] K-IFRS 적용시 매출원가의 표시방법
▶ 현행 기업회계기준과 국제회계기준 비교
1. 건설계약
건설계약의 정의
계약수익과 계약원가
계약수익과 계약원가의 인식
계약수익의 회계처리
재무제표의 표시
2. 부동산 건설약정
[사례] 부동산건설약정의 K-IFRS 적용시 유의사항
예약매출에 의한 건설공사계약
시행사와 시공사의 회계처리
현행 기업회계기준과의 주요 차이
판매비와 관리비 계정과목해설
[사례] K-IFRS 적용시 판매비와관리비의 표시방법
▶ 급여
1. 급여의 지급시 분개사례
2. 급여의 미지급시 분개사례
3. 급여가불시 분개사례
4. 급여압류시 분개사례
5. 급여 연말정산시 분개사례
[사례] 급여관련 결산체크포인트
▶ 잡급
[사례] 잡급관련 결산체크포인트
▶ 복리후생비
1. 사무실 커피, 음료수 구입비용의 분개사례
[사례] 사무실 음료비용의 처리테크닉
2. 정수기 임차료의 분개사례
3. 직원 경조사비의 분개사례
4. 직원 회식비, 간식비의 분개사례
5. 건강보험료 회사부당액의 분개사례
6. 고용보험료 회사부담액의 분개사례
7. 직원 체육대회, 야유회비용의 분개사례
8. 직원의 병원치료비 및 위로금의 분개사례
[사례] 복리후생비관련 결산체크포인트
▶ 퇴직급여
1. 퇴직급여충당부채의 설정시 분개사례
2. 퇴직금 지급시 분개사례
3. 퇴직금전환금(국민연금전환금)의 분개사례
[사례] 퇴직급여관련 결산체크포인트
▶ 여비교통비
1. 출장비용의 지급시 분개사례
2. 시내버스, 지하철, 택시요금, 교통카드 구입비용의 분개사례
3. 대리운전비용의 분개사례
[사례] 여비교통비관련 결산체크포인트
▶ 접대비
1. 거래처 식사, 향응, 선물제공비용의 분개사례
2. 거래처 경조사 관련 분개사례
3. 특정 거래처에 대한 매출할인의 분개사례
4. 노동조합 지출경비의 분개사례
5. 거래처 행사찬조 및 사은품 지출경비의 분개사례
[사례] 거래처 손님 대리운전비용의 처리방법
[사례] 접대비관련 결산체크포인트
▶ 통신비
1. 전화가입비의 분개사례
2. 전화사용료 및 인터넷 사용료의 분개사례
3. 전화료, 핸드폰 요금 연체료와 연체가산금의 분개사례
4. 전화해지시 분개사례
5. 전화가입형태 변경시 분개사례
6. 전화이전비용의 분개사례
7. 휴대폰(핸드폰) 사용료의 분개사례
8. 등기·소포비용 및 수취인 불능으로 반송되는 비용의 분개사례
9. 등기발송시 할인금액의 분개사례
[사례] 통신비관련 결산체크포인
[사례] 우표, 엽서, 봉투, 통신용지 등이 기말에 남아 있는 경우
▶ 수도광열비
1. 전기료, 전력비, 전력기금 납부 및 연체료의 분개사례
2. 냉 · 난방비용의 분개사례
3. 가스 관련 구입비용의 분개사례
4. 임차인에게 수도료·전기료를 징수해서 대신 납부시 분개사례
[사례] 수도광열비관련 결산체크포인트
▶ 세금과공과
1. 취득세 납부시 분개사례
2. 재산세 납부시 분개사례
3. 협회비(조합가입비)의 분개사례
4. 자동차세 납부시 분개사례
5. 벌금 · 과료 · 과태료 지출시 분개사례
6. 가산세 · 가산금 지출시 분개사례
[사례] 세금과공과관련 결산체크포인트
▶ 감가상각비
▶ 소모품비
1. 서류봉투, 볼펜 등의 사무용품 구입시 분개사례
2. 복사용지(프린트 용지)구입의 분개사례
3. 도장(인장)비용의 분개사례
4. 열쇠구입비용의 분개사례
5. 열쇠 수리 출장비용
[사례] 임차료관련 결산체크포인트
▶ 임차료
1. 임차보증금과 임차료의 분개사례
2. 관리비, 주차료, 청소비의 분개사례
3. 전기료와 수도료의 분개사례
4. 차량 렌트 비용의 분개사례
5. 사무실 페인트칠 비용의 분개사례
6. 사택임차료의 분개사례
▶ 수선비
1. 차량 수리비용의 분개사례
2. 인테리어비용의 분개사례
3. 임대인부담 수선비 등을 임차인이 대신 부담한 경우 분개사례
4. 건물과 분리되는 별도의 시설(인테리어 비용) 등의 분개사례
5. 인테리어 철거비용의 분개사례
6. 건물의 페인트 비용의 분개사례
[사례] 수선비관련 결산체크포인트
▶ 보험료
1. 책임보험료, 종합보험료 가입시의 분개사례
2. 차량사고로 보험료 수령시의 분개사례
3. 보증보험료의 분개사례
4. 임직원 보장성보험 대납액의 분개사례
5. 도난 차량의 보험금 수취시 분개사례
[사례] 보험료관련 결산체크포인트
▶ 차량유지비
1. 차량 구입 및 할부구입의 분개사례
2. 차량을 리스해서 사용하는 경우의 분개사례
3. 차량 유지 · 관리 비용의 분개사례
4. 교통신호, 주차위반시 과태료의 분개사례
5. 채권의 매입시 분개사례
[사례] 차량유지비관련 결산체크포인트
▶ 경상개발비
▶ 연구비
▶ 교육훈련비
1. 고용보험 환급과정 수강 후 고용보험 환급금의 분개사례
2. 사설 영어학원 지원비의 분개사례
3. 교육비 선급액의 분개사례
4. 강사료 지급액의 분개사례
5. 워크샵 비용의 분개사례
6. 동영상 강의료의 분개사례
7. 해외 연수비의 분개사례
[사례] 교육훈련비관련 결산체크포인트
▶ 도서인쇄비
1. 도서구입, e-Book 구입비용의 분개사례
2. 인터넷 정보이용료의 분개사례
3. 신문구독료의 분개사례
4. 명함 인쇄비용, 복사료, 사진 인화료의 분개사례
5. 도장, 법인인감, 사용인감, 고무인을 파는 비용의 분개사례
6. 서류봉투 및 복사비의 분개사례
▶ 회의비
▶ 견본비
▶ 포장비
[사례] K-IFRS상 포장비의 표기
▶ 지급수수료
1. 송금수수료 지출시 분개사례
2. 법무사, 세무사 등 전문가 이용대가(결산조정료 등)의 분개사례
3. 도메인 등록비용 및 연장비용, 웹호스팅비, 서버호스팅비의 분개사례
4. 기술도입료 등 로열티 지급시 분개사례
5. 청소대행업체 용역대가 지급시 분개사례
6. 이사비용의 분개사례
7. 공증인증료의 분개사례
8. 무인경비(보안) 시스템 설치 · 이용시 분개사례
▶ 광고선전비
1. 신문사나 광고매체에 광고를 게재하는 경우의 분개사례
2. 간판제작비의 분개사례
3. 법인결산공고의 분개사례
4. 전단지 배포비용의 분개사례
5. 자사의 상호와 심벌이 있는 진열장을 제공한 경우 분개사례
6. 자사 방문 견학생에게 제공하는 견본품의 분개사례
7. 박람회, 전시회 참가(부스설치)비용의 분개사례
8. 구인 · 구직광고 비용의 분개사례
9. 경품 제공비용(추첨당첨고객)의 분개사례
10. 구매실적에 따른 사은품 증정의 분개사례
[사례] 광고선전비관련 결산체크포인트
▶ 대손상각비
▶ 운반비
[사례] K-IFRS상 운반비의 표기
1. 퀵서비스 비용의 분개사례
2. 택배비용의 분개사례
3. 물건구매시 운반비의 분개사례
4. 수신자부담 운반비를 우선 대납한 경우 분개사례
5. 운반 중 파손에 따른 손해배상액의 분개사례
▶ 판매수수료
▶ 외주비
▶ 무형자산상각비
▶ 보관료
[사례] K-IFRS상 보관료의 표기
▶ 협회비
▶ 수출제비용
▶ 잡비
영업외수익 계정과목해설
[사례] K-IFRS 적용시 영업외수익의 표시방법
▶ 이자수익
[사례] 이자수익관련 결산체크포인트
▶ 배당금수익
▶ 임대료수익
▶ 단기매매(금융자산)증권처분이익
▶ 단기매매(금융자산)증권평가이익
▶ 외환차익
[사례] K-IFRS 적용시 외화환산
▶ 외화환산이익
[사례] K-IFRS 외화환산규정 적용시 유의사항
▶ 지분법이익
▶ 대손충당금환입
▶ 투자자산처분이익
▶ 유형자산처분이익
▶ 사채상환이익
▶ 전기오류수정이익
▶ 자산수증이익
▶ 채무면제이익
▶ 보험차익
▶ 잡이익
영업외비용 계정과목해설
[사례] 이자비용관련 결산체크포인트
▶ 이자비용
1. 일반적인 이자비용의 분개사례
2. 마이너스 통장 사용시 분개사례
[사례] K-IFRS 적용시 영업외비용의 표시방법
▶ 기타의 대손상각비
▶ 단기매매(금융자산)증권처분손실
▶ 단기매매(금융자산)증권평가손실
▶ 재고자산평가손실
▶ 기부금
▶ 투자자산처분손실
▶ 유형자산처분손실
▶ 사채상환손실
▶ 외환차손
▶ 외화환산손실
▶ 지분법손실
▶ 전기오류수정손실
▶ 재해손실
▶ 잡손실
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제5장 세금에서 비용인정 받는 증빙관리
증빙관리가 필요한 사업자는 따로 있다.
▶ 지출한 비용을 받는 상대방이 영리법인인가?
[사례] 간이과세자라고 세금계산서를 안줘요(간이과세자와 거래시 유의사항)
▶ 증빙규정은 업무관련 한 지출에 한해 적용
▶ 증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.
[사례] 간이과세자와 거래시 법정지출증빙의 수취
[사례] 재고자산의 수량부족시 법정지출증빙
[사례] 임차보증금 등 보증금의 법정지출증빙
[사례] 사업자유형별 및 거래형태별 법정지출증빙 관리
[사례] 건물취득시 법정지출증빙
[사례] 차량취득시 법정지출증빙
[사례] 유형자산폐기시 법정지출증빙
법에서 인정하는 문제 안되는 증빙은 어떤 것이 있나요?
▶ 세금계산서
[사례] 법정지출증빙과 비법정지출증빙의 차이
[사례] 세금계산서 필수적기재사항
[사례] 세금계산서와 계산서의 차이
▶ 계산서
[사례] 계산서의 필수적 기재사항
▶ 신용카드매출전표
[사례] 신용카드매출전표에 부가가치세가 별도표시 안되는 경우
[사례] 개인사업자는 법인카드가 없는데 어떻게 하나요?
[사례] 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증을 받아도 매입세액공제가 안되는 거래
[사례] 매달 납부하는 공과금은 세금계산서를 어떻게 받나요?
[사례] 신용카드로 결제했다고 세금계산서를 안주는 데 받을 방법이 없나요
[사례] 지출결의서나 거래명세서는 증빙이 아닌가요?
▶ 현금영수증
[사례] 소득공제용으로 발급받은 현금영수증을 지출증비용으로 바꾸는 방법
▶ 지로영수증
▶ 간이영수증
[사례] 영수증을 여러 장으로 나누어 받는 경우 증빙으로 인정이 되나?
[사례] 간이영수증의 발행한도가 정해져 있나요?
비용마다 각각 정해진 법정지출증빙 한도가 있나요?
[사례] 임직원에 대한 경조사비는 얼마까지 비용인정이 되나요?
[사례] 대표이사 개인이 부담할 경조사비를 회사가 부담한 경우
[사례] 상조회를 통한 경조사비 및 경조사비 지출증빙
[사례] 회사 지급규정과 별도로 각 부서 예산(회사 자금)으로 회사 직원에게 경조사비를 추가로 지급하는 경우
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외사항이 있으면 가르쳐 주세요?
▶ 법정지출증빙의 예외가 적용되는 경우
▶ 법정지출증빙 대신 송금명세서로 가능한 지출
[사례] 사무실 임차료 중개수수료, 보증금, 월세 등의 증빙관리
[사례] 택배, 퀵서비스, 용달비 등 운반비 지급시 법정지출증빙
[사례] 개인사업자 및 비사업자인 개인, 간이과세자 등에게 지급한 임차료의 법정지출증빙
법정지출증빙을 받지 못하면 아예 비용인정이 안되나요?
[사례] 법정지출증빙을 보관하지 않아도 가산세 부과가 되지 않는 경우
제6장 급여·수당 급여관리와 대보험 및 퇴직관리
근로기준법에서 정하고 있는 시간외근로시간과 시간외근로수당
▶ 시간외근로의 한도
▶ 기준근로시간 미만 근로의 포함여부
▶ 시간외근로수당의 계산
▶ 연장근로와 연장근로수당
1. 연장근로
2. 연장근로수당
[사례] 휴일에 근로하는 휴일근로시간도 연장근로?
[사례] 철야근무 후 다음 날로 근무가 이어지는 경우 연장근로?
[사례] 휴일, 연장, 야간근로의 중복되는 경우
[사례] 급여에 시간외근로수당을 포함하는 계약을 한 경우
▶ 야간근로와 야간근로수당
1. 야간근로
2. 야간근로수당
▶ 휴일근로와 휴일근로수당
[사례] 주중에 결근한 근로자의 주휴일(일반적으로 일요일) 근로시 휴일근로수당
[사례] 법정휴일과 약정휴일
월차휴가와 월차수당 및 연차휴가와 연차수당
▶ 월차휴가와 월차수당
1. 월차휴가
2. 월차수당
▶ 연차휴가와 연차수당
1. 연차휴가
연차휴가의 부여방법과 연차휴가 일수의 계산
출근율의 계산
중간입사자의 연차휴가일수 산정방법
[사례] 연차휴가 퇴직정산분 계산식
[사례] 주시간제가 적용되는 경우 월차휴가
[사례] 중간에 주시간제가 시행되는 경우 연차휴가
[사례] 회계연도 단위(월 일부터 월 일)로 연차휴가를 부여하는 사업장
2. 연차수당
[사례] 연차수당 지급액의 계산
중도퇴사자의 경우 연차수당지급
년 미만 근로자에 대한 연차수당지급
생리휴가와 생리수당은 반드시 주어야 하나요?
▶ 생리휴가의 부여대상
▶ 생리휴가의 사용
3. 사용시기
월중 생리현상이 있는 일
적치·분할사용금지
사용권의 소멸
4. 생리휴가의 제한금지
▶ 생리수당의 지급
[사례] 생리휴가 및 생리수당과 관련해서 알아두면 유익한 사항
[사례] 임산부를 보호하는 여러 가지 제도들
산전 · 후 휴가와 배우자 출산휴가
▶ 산전 · 후 휴가
▶ 배우자 출산휴가
급여에서 공제하는 세금과 세금을 공제하는 방법
[사례] 회사에서 대신 납부해주는 소득세의 근로소득 과세여부
[사례] 근로자를 대신해 회사가 부담하는 각종 대가의 과세여부
[사례] 개인사업자 사장급여의 근로소득은 급여도 아니고, 비용도 아니다.
급여와 상여금에서 근로소득세를 원천징수할 때 간이세액표 적용방법
▶ 급여에서 근로소득세를 원천징수하는 방법
1. 공제대상가족수가 인을 넘는 경우 적용방법
2. 월급여액이 ,만원을 넘는 경우 적용방법
[사례] 급여를 외화로 지급받은 경우 원화의 환산
[사례] 급여를 현금이 아닌 회사 판매상품 등 현물로 받았을 경우
▶ 상여금에서 근로소득세를 원천징수하는 방법
3. 지급대상기간이 있는 상여
[사례] 상여금에 대한 원천징수세액 계산시 지급대상기간의 계산
4. 지급대상기간이 없는 상여 등
5. 상여금 원천징수세액 계산시 특례
6. 잉여금처분에 의한 상여 등을 지급하는 경우 원천징수
근로소득으로 보지 않으므로 근로소득세를 과세하지 않는 경우
▶ 선원의 재해보상보험료
▶ 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
[사례] 종업원이 계약자이거나 수익자인 보험료의 근로소득세 과세
▶ 출·퇴근 차량운임상당액
▶ 사택제공이익
[사례] 지방발령자가 하숙하는 경우의 타지역 근무수당
[사례] 사택의 축소로 받는 이사보조금
[사례] 사택제공시 사적비용의 회사부담액
[사례] 외국인근로자 연봉책정시 추정주거비용을 차감하는 경우의 사택
[사례] 외국법인 국내지점 파견근로자의 사택
[사례] 해외근무자가 주택수당을 지급받으면서 임대차 계약의 명의만 회사로 한 경우
[사례] 사택이 재개발됨에 따라 수령한 이주비를 종업원에 대여한 경우
[사례] 국내 자회사가 부담하는 해외 모회사 파견 직원 호텔숙박비
▶ 근로자가 받는 주택보조금
[사례] 근로자에게 지급하는 콘도이용비용
▶ 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등
▶ 경조사비
▶ 직원에게 주는 상품권 및 선물비용
▶ 직원 회식비용
▶ 종업원(직원)대출금
▶ 임직원의 재해관련 보험료를 대납
[사례] 보험 계약자 및 수익자 변경시 근로소득
▶ 직원 학원비 보조액
▶ 핸드폰(휴대폰) 사용료
[사례] 휴대폰 보조금에 대한 법인세, 부가가치세 매입세액공제
[사례] 직원명의 및 직원 가족명의의 집전화 통신비 지원액
▶ 직원의 업무상 재해시 부담하는 병원비
[사례] 판결에 의한 부당해고기간의 급여의 소득구분
[사례] 출장 중 사고로 인한 장해보상금
급여 중 세금을 내지 않아도 되는 비과세급여
▶ 국가 및 국방관련 급여
▶ 사회복지적 차원의 급여
1. 산업재해급여·근로부상·질병·사망시의 연금 및 위자료
[사례] 선택적 복리후생제도 시행시 비과세
[사례] 근로자에게 지급하는 보상금의 비과세
2. 근로기준법상의 제반연금
3. 학자금
4. 식사대
5. 출산·육아 등 보육비
[사례] 출산축하금을 받는 경우 비과세
▶ 실비변상적 성질의 급여
1. 일직료나 숙직료 및 실비변상 정도의 여비
2. 국내외근무 내·외국인의 귀국휴가비용
3. 자가운전보조금
[사례] 개인회사 사장도 자가운전보조금으로 처리 할 수 있는지?
[사례] 출퇴근차량이나 출퇴근 교통비 보조를 받는 경우 비과세
[사례] 회사가 종업원에게 주차장을 제공하는 경우
[사례] 직원차량의 보험료, 자동차세를 회사가 부담해주는 경우 비과세 규정의 적용
1. 무보수위원의 수당 및 선원법상의 식료
2. 제복·제모·제화 등
▶ 각종 수당의 비과세
1. 생산관련 근로자의 시간외근무수당
2. 벽지근무수당
3. 위험수당 및 경찰공무원·소방공무원 수당, 선원의 승선수당
4. 광산입갱 및 발파수당
5. 연구보조비
6. 기자의 취재수당
▶ 국외·북한지역 근로제공 소득
1. 국외·북한지역 근로소득 비과세의 범위
2. 원양어선과 외국항행선박 등의 근로소득의 범위
3. 공무원과 공관장 감독을 받는 자
▶ 사용자 부담 4대보험
1. 국민건강보험료
2. 고용보험료
3. 국민연금
매달 급여는 1년에 한번 연말정산을 해야 한다.
[사례] 2010년 귀속 연말정산 주요변경내용
▶ 연말정산일정이 궁금합니다.
1. 회사의 연말정산 표준스케줄
2. 근로자의 연말정산 표준 스케줄
3. 연말정산 정보 확인
4. 소득공제 증빙서류 수집
▶ 연말정산 납부액(환급액)은 어떻게 계산하나요?
1. 비과세급여
2. 근로소득공제
3. 종합소득공제
4. 기본세율
5. 세액공제
▶ 연말정산의 마무리
[사례] 연말정산 경정청구
1. 납부 및 환급세액을 환급받는 방법
2. 각종 서류의 제출과 교부
일용근로자의 근로소득세 원천징수
▶ 세법에서 말하는 일용근로자
1. 건설업에 종사하는 경우
2. 하역작업에 종사하는 자
3. 상기 이외의 업무에 종사하는 자
[사례] 일용근로자의 경우 며칠이상 쉬었다 다시일해야 근로의 연속으로 보지 않나요?
[사례] 개월이 지난 일용근로자의 근로소득세계산
▶ 일용근로자에 대한 원천징수 방법은?
[사례] 생산직 일용근로자가 지급받는 야간근로수당 등의 비과세 여부
[사례] 일용근로자도 의료비·교육비·신용카드 사용금액을 공제받을 수 있는지요?
[사례] 일용근로자의 증빙관리
▶ 일용근로자도 연말정산을 할 수 있나요?
외국인근로자의 근로소득세 원천징수
▶ 해외근무수당의 비과세
▶ 국내근무 외국인 임직원의 근로소득세 계산방법
1. 총급여소득의 % 비과세
2. 단일세율 % 적용
▶ 외국인 근로자 근로소득세 계산사례
[사례] 외국인 근로자 과세특례 적용시 세부담 차이비교
퇴직소득의 범위와 퇴직소득의 소득 귀속연도
[사례] 법률상 퇴직금제도
▶ 퇴직소득에 포함되는 경우와 안되는 경우
1. 현실적인 퇴직의 세법상 의미
2. 비현실적인 퇴직의 세법상 의미
3. 각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단
▶ 근로소득과 퇴직소득의 소득구분
1. 사례별 소득구분
2. 퇴직소득과 근로소득의 구분
[사례] 퇴직금 지급액의 세법상 소득구분
▶ 퇴직소득의 소득귀속시기
1. 실제 퇴직일의 귀속
2. 퇴직소득 지급시기의제
[사례] 퇴사자의 퇴직금을 신고할 때 기준이 퇴사연도 인지 지급연도기준인지?
[사례] 퇴직금의 정산이 늦어지는 경우 퇴직소득세 계산
[사례] 퇴직금을 매월 분할해서 지급하는 경우
퇴직소득세는 어떻게 계산해서 납부를 해야 하나요?
▶ 퇴직소득세의 계산흐름도
▶ 퇴직소득금액
1. 퇴직수입금액
2. 비과세 퇴직소득
[사례] 년 퇴직금을 늦게 지급해서 월에 준 경우 퇴직소득세액공제 가능여부
[사례] 종근무지의 근무기간에 대한 퇴직금 수령시 근속연수의 계산
▶ 퇴직소득공제
[사례] 연도 중에 회 이상 퇴직하는 경우 퇴직금 계산
▶ 퇴직소득산출세액(납부세액)
▶ 퇴직소득세 계산사례
[사례] 연도 중에 회 이상 퇴직하는 경우 원천징수이행상황신고서 작성방법
▶ 중간정산 후 명예퇴직자의 퇴직소득세 세액계산
[사례] 연봉제하에서 퇴직금을 매월 분할하여 지급하는 경우 세무처리
1. 퇴직소득공제
2. 과세표준과 산출세액
3. 세액계산사례
[사례] 과세이연계좌 입급으로 인한 퇴직소득세 과세이연
퇴직위로금 및 해고예고수당의 원천징수
▶ 퇴직위로금은 퇴직소득 또는 근로소득
1. 각종 규정에 의한 퇴직위로금 등
[사례] 대표이사에게 특수한 공로 등을 이유로 추가 지급하는 급여
2. 급여 또는 퇴직금의 지급청구소송
3. 임원퇴직금한도초과분
[사례] 사외이사에게 지급되는 월보수 및 특별수당
▶ 해고예고수당의 원천징수
퇴직금중간정산시 세무상 처리
▶ 종업원에서 임원으로 승진시 퇴직금 및 퇴직소득
▶ 중간정산 후 동일연도에 퇴직시 과세표준
▶ 퇴직금 중간정산 후 근속연수 계산
▶ 퇴직금 중간정산시 퇴직금의 귀속시기
신규입사자의 4대보험 처리
▶ 적용대상 근로자의 판단
1. 근로자란?
[사례] 방학을 맞아 하는 단기 아르바이트생의 4대보험
2. 근로시간의 계산
3. 근로자로 보지 않는 판례 및 행정해석
▶ 건강보험 가입대상자와 가입제외자
1. 건강보험 가입대상자
[사례] 법인 대표이사의 4대보험 적용
[사례] 개인사업체 사장의 4대보험 적용
[사례] 부인이 남편회사(개인회사)에 근로자로 등재된 경우 4대 보험
2. 건강보험 가입 적용제외 대상자
3. 건강보험료 납부면제와 경감 대상자
▶ 국민연금 가입대상자와 가입제외자
1. 국민연금 가입대상자
[사례] 휴직중인 근로자의 4대보험 적용
2. 국민연금 가입 적용제외 대상자
3. 국민연금 납부예외 대상자
▶ 고용보험 가입대상자와 가입제외자
1. 고용보험 가입대상자
2. 고용보험 적용제외 근로자
▶ 산재보험 가입대상자와 가입제외자
1. 산재보험 가입대상 사업장
2. 산재보험 적용제외 근로자
3. 피보험자
▶ 신규입사자의 4대보험 신고
1. 건강보험
[사례] 두 직장을 다니는 경우 4대보험 적용
2. 국민연금
3. 고용보험
▶ 신규입사자의 4대보험 공제
1. 4대보험 공제방법
2. 4대보험 중 급여에서 공제할 금액 계산
[사례] 이직시 국민연금과 건강보험의 기준소득월액 기준은?
4대보험 사업장내역 변경신고
[사례] 법인의 대표이사 변경시 4대보험 업무처리
▶ 건강보험
▶ 국민연금
▶ 고용보험
퇴사자의 4대보험 신고
[사례] 퇴직자 상실신고시 퇴직시보수총액신고 할 때 급여총액 기준?
▶ 퇴사자의 4대보험 신고 상실신고
1. 건강보험
2. 국민연금
3. 고용보험
▶ 퇴사자의 4대보험 공제
급여에서 공제하는 4대보험 요율
▶ 건강보험료율과 노인장기요양보험료
1. 건강보험료
2. 노인장기요양보험료
[사례] 매월 급여의 변동시 4대 보험료 공제
▶ 국민연금 보험료율
▶ 고용보험료율
[사례] 무보수 대표이사의 4대보험
▶ 산재보험료율
1. 일반적인 산재보험료율
2. 산재보험료율 적용의 특례
제7장 부가가치세 해설과 홈택스 전자신고방법
부가가치세는 어떤 세금이고 언제 어떻게 신고·납부해야 하나요?
▶ 부가가치세는 어떤 세금인가?
▶ 간이과세자와 일반고세자의 구분
▶ 부가가치세의 신고·납부기간
▶ 부가가치세의 계산방법
1. 간이과세자의 경우
2. 일반과세자의 경우
[사례] 현금영수증·신용카드 발급 및 수취에 대한 혜택
▶ 부가가치세의 계산사례
1. 간이과세자인 경우
2. 일반과세자인 경우
▶ 부가가치세를 납부하는 장소
[사례] 주사업장 총괄납부
부가가치세를 어떻게 계산하는지 가르쳐 주세요?
▶ 과세표준 및 매출세액
[사례] 예정신고 누락분 확정신고시 가산세 (수정신고임을 표기한 경우)
▶ 매입세액
1. 기타 공제매입세액
신용카드매출전표등수령명세서제출분
[사례] 임직원 또는 개인사업자의 가족명의 신용카드사용액도 매입세액공제가 가능한지?
[사례] 개인 대표자 명의 신용카드 매입세액공제
[사례] 직원 회식하고 신용카드 결제시 매입세액 공제되는지?
의제매입세액
재활용폐자원등매입세액
고금의제매입세액
과세사업전환매입세액
재고매입세액
변제대손세액
2. 공제받지못할매입세액
[사례] 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
[사례] 종업원(직원)차량을 업무용으로 이용시 매입세액공제
[사례] 차종별 부가가치세 매입세액공제가능 여부
[사례] 직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
[사례] 고객 또는 거래처 방문 차량의 주차비의 매입세액공제
공통매입세액 면세사업분
[사례] 공통매입세액에 해당하는 주요사례
[사례] 여러 개의 사업장이 있는 경우 공통매입세액의 안분계산
대손처분 받은 세액
▶ 경감ㆍ공제세액
1. 전자신고세액공제
2. 전자세금계산서 발급세액 공제
3. 택시운송사업자 경감세액
4. 현금영수증사업자세액공제
5. 신용카드매출전표발행공제
[사례] 옥션, 지마켓을 통한 오픈마켓 거래시 결제대행업체를 통한 신용카드 거래의 신용카드발행
홈택스를 활용한 간이과세자의 부가가치세 신고·납부
▶ 사업자 기본사항 입력
▶ 매출세액 - 과세분 입력
▶ 공제세액입력(매입세금계산서, 신용카드 등)
▶ 공제세액입력(의제매입, 매입자발행세금계산서 등)
▶ 과세표준명세입력
▶ 면세수입금액입력
▶ 가산세입력
▶ 재고납부세액입력
▶ 오류내역조회
▶ 납부할 세액 계산
▶ 신고서 전송
▶ 신고서 전체보기 및 인쇄
홈택스를 활용한 일반과세자의 부가가치세 신고·납부
▶ 사업자 기본사항 입력
▶ 신고서식 및 항목선택
▶ 매출세액입력
1. 세금계산서교부분
2. 매출기타분
3. 예정신고누락분
4. 대손세액분
5. 과세표준명세
6. 면세수입금액
▶ 매입세액입력
1. 세금계산서수취분
2. 예정신고누락분
3. 매입자발행세금계산서
4. 기타공제매입세액
신용카드매출전표 등 수취금액
의제매입세액
재활용폐자원 등에 대한 매입세액
고금에 대한 의제매입세액 공제
과세사업전환 매입세액
대손세액공제
5. 공제받지 못할 매입세액 명세서
▶ 경감·공제세액입력
▶ 예정고지·예정신고입력
▶ 금지금 매입자 납부특례 기납부세액
▶ 가산세입력
▶ 기타첨부서류 입력
▶ 신고서 오류내역조회
▶ 납부할 세액계산
▶ 신고서 전송
▶ 신고서 전체보기 및 인쇄
▶ 첨부서류 입력
1. 부동산임대공급가액명세서 작성
2. 매출처별세금계산서합계표 작성
3. 매입처별세금계산서합계표 작성
4. 신용카드매출전표등발행금액집계표 작성
5. 전자화폐결제명세서 작성
6. 수출실적명세서 작성
7. 영세율첨부서류제출명세서 작성
8. 일반과세전환시 재고품 및 감가상각자산신고서 작성
9. 대손세액공제신고서 작성
10. 건물 등 감가상각자산취득명세서 작성
11. 공제받지 못할 매입세액 명세서 작성
공제받지 못할 매입세액
공통매입세액 안분계산
공통매입세액의 정산내역
납부세액 또는 환급세액 재계산
12. 신용카드매출전표 등 수취명세서 작성
13. 의제매입세액공제신고서 작성
14. 재활용폐자원 및 중고품매입세액 공제신고서 작성
15. 과세사업전환 감가상각자산신고서
16. 대손세액변제신고서 작성
17. 수입금액명세서 작성
18. 매출처별계산서합계표 작성
19. 매입처별계산서합계표 작성
20. 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 작성
21. 사업장현황명세서
22. 건물관리명세서
23. 간이전환시재고품및감가상각자산신고서 작성
24. 월별판매액 합계표 작성
25. 고금 의제매입세액 공제 신고서
26. 고금 매입·매출 명세서
일반신고서(수정신고, 경정청구) 작성 및 전송요령
1. 사업자 기본사항 입력
2. 일반신고서(앞쪽)
3. 일반신고서(뒤쪽)
4. 매출세금계산서합계표 입력
5. 매입세금계산서합계표 입력
6. 신고 내용 요약
7. 신고서 전송 및 신고서 전체보기
제8장 주요비용의 세무처리
인건비에 대한 세무상 처리방법
▶ 급여
[사례] 직원과 임원의 인건비에 대한 처리 차이점
▶ 상여금
▶ 퇴직급여
▶ 복리후생비
[사례] 복리후생비 관련 세법상 체크포인트
▶ 잉여금처분에 의한 상여금
[사례] 급여와 퇴직급여 관련 세법상 체크포인트
조세와 공과금에 대한 세무상 처리방법
▶ 조세와 가산금
▶ 벌금·과료·과태료
▶ 공과금
▶ 부가가치세
▶ 조합·협회비
[사례] 여비와 교육훈련비 및 보험료 관련 세법상 체크포인트
재고자산, 유가증권에 대한 세무상 처리방법
▶ 재고자산
▶ 유가증권
[사례] 재고자산 평가손실 세무조정사항 세무처리
[사례] 유가증권평가손익의 세무조정
[사례] 재고자산폐기손실의 세무조정
▶ 외화자산(부채)
접대비에 대한 세무상 처리방법
▶ 접대비의 범위
▶ 접대비 시부인 계산
▶ 접대비 한도액 계산
1. 수입금액
2. 적용률
[사례] 판매장려금의 세무처리
[사례] 대리점 광고비 지원금 세무처리
[사례] 접대비, 광고선전비, 판매촉진비, 회의비 등의 구체적 구분사례
▶ 접대비 세무조정
기부금에 대한 세무상 처리방법
▶ 기부금의 개념상 구분
▶ 기부금의 종류
▶ 기부금 한도액 계산
▶ 기부금의 평가
▶ 기부금의 귀속시기
▶ 기부금의 세무조정
감가상각비에 대한 세무상 처리방법
▶ 감가상각 대상
▶ 취득가액(취득가액+자본적 지출)
▶ 잔존가액
▶ 내용연수
▶ 감가상각방법
▶ 회사계상감가상각비
▶ 특수한 경우의 감가상각방법
1. 신규취득자산 및 중도양도자산의 감가상각
2. 자본적 지출액의 감가상각
3. 일시적인 사유로 가동을 중단한 운휴설비의 감가상각
▶ 감가상각시부인(세무조정)
▶ 고정자산의 양도
▶ 즉시상각
▶ 감가상각의제
지급이자에 대한 세무상 처리방법
▶ 채권자 불분명 사채이자
[사례] 법인이 특수관계자에게 자금 대여 후 이자를 받는 경우
▶ 수령자가 불분명한 채권·증권의 이자
▶ 특수관계자 임대부동산의 적정임대료 산정방법
[사례] 특수관계자 임대부동산의 적정임대료 산정방법
▶ 건설자금이자
▶ 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
▶ 업무무관부동산 관련 비용의 손금불산입
[사례] 업무무관부동산 관련 비용의 손금불산입
대손금과 대손충당금의 세무상 처리방법
▶ 대손금
▶ 대손충당금
1. 설정대상채권
2. 설정한도액
3. 세무조정
[사례] 특수관계자에 대한 대여금의 대손처리
[사례] 퇴직한 직원의 미회수 가지급금에 대한 세무처리
퇴직급여충당금과 퇴직보험의 세무상 처리방법
▶ 퇴직급여충당금의 한도액 계산
1. 총급여
2. 퇴직급여추계액
3. 퇴직금전환금
▶ 퇴직급여충당금의 세무조정
▶ 퇴직보험료(퇴직보험충당금)의 세무조정
[사례] 퇴직연금 최초 도입시 세무조정
제9장 주요소득의 원천징수
이자소득의 세무상 처리방법
▶ 이자소득의 범위
▶ 비과세 이자소득
▶ 이자소득금액의 계산
▶ 총수입금액의 수입시기
[사례] 임직원(대표이사)대여금의 원천징수
[사례] 대표이사의 차입금에 대한 이자비용 원천징수
[사례] 대표이사에게 무이자로 차입을 한 경우
배당소득의 세무상 처리방법
▶ 배당소득의 범위
▶ 배당소득금액의 계산
▶ 배당소득금액의 수입시기
금융소득(이자소득 및 배당소득)의 세무상 과세방법
▶ 원천징수
▶ 종합과세와 분리과세
1. 종합과세 여부의 판정기준
2. 종합과세의 구체적인 방법
▶ 금융소득에 대한 종합과세시 세액계산의 특례
1. 종합과세 되는 금융소득이 2천만원을 초과하는 경우
2. 종합과세 되는 금융소득이 2천만원 이하인 경우
사업소득의 세무상 처리방법
▶ 부동산임대소득
1. 범위
2. 비과세 부동산임대소득
3. 부동산임대소득금액의 계산
4. 부동산임대소득 총수입금액
[사례] 주택임대소득의 과세
[사례] 동업도 잘만 하면 소득세를 줄일 수 있다(공동사업장에 대한 소득 금액 계산)
5. 부동산임대소득의 수입시기
6. 부동산임대소득의 과세방법
▶ 사업소득
1. 사업소득의 범위
[사례] 공동사업 합산과세
2. 비과세 사업소득
3. 사업소득금액의 계산
4. 총수입금액과 필요경비의 귀속연도
5. 법인세법과 소득세법의 사업소득 차이점
6. 사업소득의 원천징수
[사례] 대학 교수에게 지급하는 자문용역수수료의 소득구분
원천징수의무자
사업소득세의 연말정산
봉사료수입금액에 대한 원천징수
납세조합징수
기타소득의 세무상 처리방법
▶ 기타소득의 범위
[사례] 경품지급시 원천징수와 과세최저한
▶ 비과세 기타소득
▶ 기타소득금액의 계산
1. 무조건 지급받은 금액의 %를 필요경비로 보는 경우
2. 최소한 지급받는 금액의 %를 필요경비로 보는 경우
3. 기타
▶ 기타소득의 과세최저한
▶ 기타소득의 수입시기
▶ 기타소득의 과세방법
1. 종합과세와 분리과세
2. 기타소득에 대한 원천징수
제10장 어음·수표 등 자금관리
어음의 개념과 종류에 대해 가르쳐 주세요
▶ 어음의 개념에 대해 알아보면
▶ 일반적으로 많이 사용하는 어음의 종류
1. 약속어음
2. 환어음
[사례] 융통어음의 사기죄 성립여부
약속어음의 발행방법과 만기시 현금과 교환하는 방법을 가르쳐 주세요
▶ 약속어음의 발행
1. 당좌예금계좌가 있어야 발행한다.
2. 약속어음용지에 순서에 따라 기입한다.
3. 발행시 반드시 기재되어야 하는 사항은
[사례] 약속어음은 반드시 기명날인 또는 서명날인이어야 하는 가?
[사례] 기명과 날인이 동일하지 아니한 어음, 수표의 효력
▶ 약속어음의 배서
[사례] 부탁을 받고 배서를 대신해준 경우 책임
1. 배서를 하는 방법
2. 배서어음이 부도가 난 경우 책임문제
▶ 약속어음의 교환
[사례] 만기가 지나서 지급제시를 한 어음금액은 어떻게 받아야 하나요?
[사례] 어음보관증을 주는 경우도 있다.
[사례] 보관어음제도를 이용하면 지급기일 관리가 편리하다
[사례] 수인공동발행 어음에 대해 소지인이 특정인에게 지급청구 한다는 의사표시를 한 경우
모든 사업자는 종이어음 대신 전자어음을 무조건 발행해야 하나요
▶ 전자어음의 발행과 수취
1. 전자어음의 발행
2. 전자어음의 수취
▶ 전자어음의 배서
▶ 전자어음의 만기지급
[사례] 전자어음과 종이어음의 차이
[사례] 전자어음의 최소 만기일
[사례] 전자어음의 지급제시와 결제
환어음의 발행방법과 만기시 현금과 교환하는 방법을 가르쳐 주세요?
▶ 환어음의 발행
1. 환어음은 지급인의 인수의사표명이 있어야 된다.
2. 발행시 반드시 기재되어야 하는 사항은
▶ 환어음의 인수
▶ 환어음의 사용
[사례] 환어음 발행인의 책임
[사례] 인수란을 기입하지 않은 환어음을 받은 경우
수표의 개념과 종류에 대해 가르쳐 주세요
▶ 수표의 개념에 대해 알아보면
▶ 일반적으로 많이 사용하는 수표의 종류
1. 자기앞수표
2. 당좌수표
3. 가계수표
가계수표와 당좌수표의 발행과 사용방법에 대해 알려주세요
▶ 수표발행을 위해서는 당좌예금계좌를 개설한다
▶ 가계수표의 발행과 사용
1. 가계당좌예금개설과 수표발행
2. 가계수표의 사용
▶ 당좌수표의 발행과 사용
[사례] 발행일자를 정정한 수표의 효력
[사례] 수표상의 발행지는 어떠한 의미를 가지고 있는지요?
[사례] 수표 지급제시기간의 기산일
[사례] 발행일 또는 발행지의 기재 없는 수표
[사례] 수표 발행에서의 법인의 명의 기재 방법
[사례] 경리팀장이 수표를 개인적으로 사용키 위해 발행한 경우
[사례] 당좌수표발행시 계속 사용하던 대표이사 명판과 인장을 말단사원이 사용, 날인한 경우
어음·수표 분실한 경우 어떤 조치를 해야 하는가?
[사례] 어음발행인이 아닌 자의 지급정지 요청
[사례] 자기앞수표를 분실한 경우 분실자가 취해야 할 조치
계좌이체를 잘못한 경우 어떻게 문제를 해결해야 하나요
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